ГОРОДСКАЯ ДУМА ГОРОДА ИЖЕВСКА
УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
РЕШЕНИЕ
от 24 декабря 1996 г. N 202
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ "РАЗВИТИЕ ПРОИЗВОДСТВА
ДЕТСКОГО ПИТАНИЯ В Г. ИЖЕВСКЕ"
В связи с тем, что сложившаяся на сегодняшний момент в городе
система обеспечения детскими продуктами питания не удовлетворяет
потребностей населения города в части объемов, себестоимости,
неполного ассортимента производимой и реализуемой продукции,
руководствуясь постановлением Правительства Российской Федерации
от 21 августа 1992 года N 610 "О неотложных мерах по улучшению
положения детей в Российской Федерации", а также Уставом местного
самоуправления г. Ижевска, Городская дума решает:
1. Утвердить Целевую программу "Развитие производства детского
питания в г. Ижевске (прилагается).
2. Начальнику Управления здравоохранения Администрации г.
Ижевска Ушнурцеву М.Ю., начальнику Управления финансов
Администрации г. Ижевска Наумову В.О. предусмотреть в проекте
бюджета города в 1997 г. целевые средства в сумме два миллиарда
рублей на реализацию Программы.
3. Контроль за исполнением решения возложить на Заместителя
главы Администрации г. Ижевска Ахророву Г.А.
Глава местного самоуправления
- мэр г. Ижевска
А.И.САЛТЫКОВ
Утверждено
решением
Городской думы г. Ижевска УР
от 24 декабря 1996 г. N 202
ЦЕЛЕВАЯ ПРОГРАММА
РАЗВИТИЯ ПРОИЗВОДСТВА ДЕТСКОГО ПИТАНИЯ В Г. ИЖЕВСКЕ
I. Характеристика проблемы
Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от
21.08.92 г. N 610 "О неотложных мерах по улучшению положения детей
в Российской Федерации" местные исполнительные органы должны
обеспечить бесплатный отпуск специальных молочных продуктов всем
детям первого - второго года жизни. Учитывая сложную социально -
экономическую обстановку, создавшуюся низкую платежеспособность
населения и значимость детского питания в формировании здорового
ребенка, профилактике заболеваний необходимо принимать все меры
для выполнения данного постановления.
Учитывая, что на 01.01.96 г. в городе 11600 детей до 2-х лет,
а средняя себестоимость порции молочной продукции 640 рублей
ежедневно необходимо выделять из бюджета 7424 тыс. руб. В годовом
исчислении 2,7 млрд. руб. За 1995 г. на обеспечение бесплатной
молочной продукции израсходовано 932 млн. руб.
Как известно, материнское молоко обеспечивает правильное и
полноценное развитие ребенка в течение первых месяцев жизни и
является основным продуктом питания ребенка до одного года.
В случае недостатка или отсутствия грудного молока для
вскармливания детей, а также в качестве прикорма используются
молочные смеси. В более старшем возрасте ребенок нуждается в
ведении в рацион других продуктов - прикормов. Основными
продуктами прикорма являются соки, овощи, крупы, молочные и мясные
продукты.
На территории города потребность населения в детском питании -
молочных продуктах обеспечивают три детские молочные кухни (ДМК),
выпускающие кефир, В-кефир, творог.
Общая проектная мощность молочных кухонь 15000 порций в сутки,
потребность по городу 30 - 32 тыс. порций в сутки.
Существующая материально - техническая база молочных кухонь не
позволяет выпускать продукцию в объеме, удовлетворяющем
потребность всего детского населения города. Материально -
техническое состояние молочных кухонь неудовлетворительно,
устаревшее оборудование и технологии, используемые для
производства детского питания на ДМК, не могут отвечать
современным требованиям по производству данной продукции. Основные
технологические операции не механизированы, молоко и кефир в
стеклянной бутылке без промышленной пробки, творог в бумаге.
Сложившиеся технологические процессы, используемые на ДМК
города, способствуют формированию высокой себестоимости единицы
продукции. Это связано с отсутствием механизации на рабочих местах
и с необходимостью вследствие этого большего количества
обслуживающего персонала. Так, количество ставок на ДМК составляет
68 с месячным фондом оплаты труда 11200 тыс. рублей.
Еще одна проблема в обеспечении населения детским питанием
состоит в отсутствии централизованного приобретения, хранения и
реализации прикормов фабричного производства, сухих молочных
смесей. Кроме того, продукты детского молочного питания,
производимые на детских молочных кухнях, выпускаются в упаковке,
не позволяющей товарного соседства при продаже с прикормами
фабричного производства. Вследствие этого потребители не имеют
возможности стабильно покупать эти продукты для детского питания в
одном месте, что вносит неудобства в приобретении продукции,
ухудшает рацион и правильное развитие детей.
Выводы:
1. Сложившаяся на сегодняшний момент система обеспечения
детскими продуктами питания не удовлетворяет потребности населения
города в части:
- недостаточных объемов производимой и реализуемой продукции;
- высокой себестоимости единицы производимой молочной
продукции, предназначенной для бесплатного отпуска детям первого -
второго года жизни;
- неполного ассортимента;
- отсутствия удобств в приобретении в одном месте полного
ассортимента продуктов детского питания.
II. Цели и задачи Программы
1. Увеличение производимой и реализуемой продукции до объемов,
позволяющих удовлетворить физиологические нормативы потребности
детей города 1-го и 2-го года жизни (30 - 32 тыс. порций в сутки
вместо 15000).
2. Уменьшить себестоимость производства продукции.
3. Увеличить количество продукции, реализуемой за счет
бюджетных средств бесплатно.
4. Предложить полный ассортимент продукции детского питания в
одном месте.
Существует высоко технологичные линии КОМК - комплексное
оборудование кухонь, которые производит конструкторско -
технологическое бюро упаковочного машиностроения г. Электросталь.
Обслуживают КОМК 7 человек, производимость 5000 бутылочек за 8
час. (на 3 ДМК производят 15000 порций в день, персонала 7 чел.).
Продукты на КОМК производятся в герметичной фабричной упаковке,
что позволяет продукции сосуществовать с прикормами, сухими
смесями. Следовательно, приобретение комплекса оборудования
молочных кухонь (КОМК) позволит при работе ее в 3 смены заменить
работу 3-х ДМК. Работа 2-х таких КОМК позволит полностью закрыть
потребность населения города в детских молочных продуктах.
III. Механизм реализации Программы
Для достижения цели и решения задач Программы необходимо
централизовать силы и средства детских молочных кухонь города в
единое муниципальное предприятие с производственной и торговой
видами деятельности продуктами детского питания. Финансовая
поддержка производства продуктов, реализуемых, в том числе
бесплатно, для детей первых двух лет жизни за счет прибыли от
торговой деятельности, обоснование механизма внедрения в городе
новой технологии производства продуктов детского молочного питания
на базе КОМК представлена в технико - экономическом обосновании по
производству и реализации детского питания на территории г.
Ижевска (прилагается).
Управление здравоохранения
г. Ижевска
адрес: Удмуртская Республика
г. Ижевск __________________
____________________________
Банковские реквизиты:_______
____________________________
____________________________
Начальник Управления
Ушнурцев М.Ю.
ТЕХНИКО - ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПО
ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИИ ДЕТСКОГО
ПИТАНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ Г. ИЖЕВСКА
Стоимость проекта 1900300 тысяч рублей
Срок окупаемости проекта 4 года
Инвестиции: беспроцентная ссуда
Заказчик: Управление здравоохранения г. Ижевска
Исполнитель: АО "Митра", г. Ижевск, ул. Пушкинская, 241, т.
23-31-15
Сопроводительное письмо
Начальнику Управления здравоохранения г. Ижевска Ушнурцеву
М.Ю.
В соответствии с договором N 18 от 08.11.95 г. специалисты АО
"Митра" произвели расчет ТЭО.
Расчет проведен по состоянию на 10 ноября 1995 г.
Расчет выполнен с учетом:
1) Типовой формы плана финансового оздоровления (бизнес -
плана), разработанного Федеральным Управлением по делам о
несостоятельности (банкротстве). Распоряжение от 5 декабря 1994 г.
N 98-р.
2) Методических рекомендаций по оценке эффективности
инвестиционных проектов и их отбору для финансирования,
утвержденный Госстроем РФ 3 марта 1994 г. N 7-12/47.
3) Собственной методики, разработанной Савельевым М.Ю.
Проведенные расчеты и анализ позволяют сделать вывод, что срок
окупаемости проекта составляет 4 года.
1. Резюме
Вашему вниманию предложен бизнес - план по производству и
реализации продуктов детского питания на детских молочных кухнях
(ДМК) города Ижевска.
ДМК являются единственными предприятиями, производящими
продукты детского питания в городе Ижевске. ДМК производят и
реализуют следующие виды продуктов детского питания:
- кефир;
- В-кефир;
- творог.
Основным питанием ребенка до одного года является грудное
молоко матери. Но вскармливать грудным молоком своих детей имеют
возможность не все матери. В случае недостатка или отсутствия
грудного молока для вскармливания детей используются молочные
смеси. Молочные смеси используются и в качестве прикормов.
Материнское молоко обеспечивает правильное и полноценное
развитие ребенка в течение первых месяцев жизни. В более старшем
возрасте ребенок нуждается в введении в рацион других продуктов -
прикормов. Основными продуктами прикорма являются соки, овощи,
крупы, молочные и мясные продукты. Детские молочные кухни служат
для обеспечения населения детским питанием и, в первую очередь,
молочными продуктами.
ДМК являются муниципальными предприятиями. Большая доля
производимых услуг поставляется потребителю бесплатно.
В данный момент ДМК находятся в нелучшем экономическом
положении. Одна из причин ухудшения экономического положения ДМК -
это устаревшее оборудование и технологии, используемые для
производства детского питания на ДМК, которые не могут,
удовлетворить существующий спрос на данный вид продукции.
Основные технологические операции не механизированы.
Другая - это задержка оплаты за поставляемые продукты детского
питания со стороны государства. Оплата зависит от того, имеет ли
государство средства для оплаты. В противном случае оплата
задерживается на неопределенное время. На взаиморасчеты уходят
месяцы. С учетом инфляции все это выливается в огромную сумму
убытков. Постоянный доход ДМК получают только за счет
непосредственно платной реализации производимых продуктов детского
питания. А это составляет 30 - 40 процентов от всех оказываемых
услуг.
Для создания устойчивого финансового положения при
производственной деятельности ДМК необходимо произвести замену
устаревшего оборудования, а на имеющихся свободных площадях
организовать такой вид деятельности, который приносил бы прибыль
на современном этапе. Сейчас одним из видов такой деятельности
является торговля. ДМК планируют начать реализацию через свою
торговую сеть продукты детского питания импортного производства
(пюре, соки - см. приложение 1) <*> . Эти мероприятия позволят
увеличить доходность ДМК, удовлетворить существующий спрос на
кисломолочные смеси, за счет более быстрой оборачиваемости
оборотных ресурсов и более высокой рентабельности в торговле
возможно получение прибыли на площадях предприятий, используемых
для реализации производимой продукции (сами ДМК и раздаточные
пункты), то есть те постоянные затраты (арендная плата за
использование складских и производственных помещений,
эксплуатационные расходы по содержанию складских и
производственных помещений, услуги связи, услуги вневедомственной
охраны и прочие затраты), которые раньше полностью ложились на
производственную деятельность предприятия в не зависимости от того
был ли получен доход предприятием или нет, теперь будут
рассредоточены на производственную и торговую деятельность. В
результате ДМК реально снизят себестоимость оказываемых услуг по
производству продуктов детского питания, что приведет к сохранению
рабочих мест, к увеличению ассортимента оказываемых предприятиями
услуг.
Данный бизнес - план служит для обоснования правильности
проведения вышеперечисленных мероприятий на детских молочных
кухнях города Ижевска.
--------------------------------
<*> Не приводится
2. Краткая история и ситуация
в настоящее время
Детские молочные кухни, в дальнейшем ДМК, находятся под
руководством Министерства здравоохранения Удмуртской Республики.
Они являются муниципальными предприятиями.
Юридический адрес:
- ДМК 1: г. Ижевск, ул. Горького, 57;
- ДМК 2: г. Ижевск, ул. 9-е Января, 163;
- ДМК 3: г. Ижевск, ул. Молодежная, 22а.
Состояние ДМК на рынке производства и реализации продуктов
детского питания стабильное. Конкуренции со стороны других
предприятий нет, аналогичные услуги по производству детского
питания в г. Ижевске не оказывает ни одно предприятие. Оптовой
торговлей детского питания занимаются предприятия АО "Продторг" и
АОЗТ "Сайгас - продснаб". Практически ДМК являются единственными
предприятиями в г. Ижевске, производящими и торгующими продуктами
детского питания.
Состояние предприятия по основным средствам:
- ДМК 1 (на 1 января 1995 г.):
Первоначальная стоимость 55538025 рублей,
Износ на 1 января 1995 года 51842156 рублей;
Остаточная стоимость 3695869 рублей.
В течение 1995 г. на ДМК 1 был произведен ремонт помещения и
была произведена замена старого оборудования.
- ДМК 2 (на 1 октября 1995 г.):
Первоначальная стоимость 219020434 рублей
Износ на 1 октября 1995 года 64088716 рублей
Остаточная стоимость 154931718 рублей.
В настоящее время на ДМК 2 идут ремонтные работы.
- ДМК 3 (на 1 января 1995 г.):
Первоначальная стоимость 22315117 рублей
Износ на 1 января 1995 года 11405100 рублей
Остаточная стоимость 10910017 рублей.
На данный момент ДМК находятся в сложном экономическом
положении. Это произошло по следующим причинам.
Ухудшение общего экономического положения в России привело к
тому, что не все потребители продуктов детского молочного питания
могут приобрести данную продукцию. Возникла ситуация, когда
реальное потребление намного ниже положенного.
Вторая причина ухудшения экономического положения ДМК - это
устаревшее оборудование и технологии, используемые для
производства детского питания на ДМК, которые не могут
удовлетворить современным требованиям по производству данной
продукции.
Основные технологические операции не механизированы, только в
1995 г. на ДМК 1 установили молокопровод для автоматической подачи
молока).
Готовая продукция поставляется в неудовлетворительной упаковке
(молоко в стеклянной бутылке без промышленной пробки, творог в
бумаге).
Износ основных средств на 1.01.95 г. в процентах составлял:
на ДМК 1 - 93,3 процента;
на ДМК 2 - 29,6 процентов;
на ДМК 3 - 51,1 процента.
Из выше приведенных данных делаем вывод о необходимости
частичной замены оборудования.
Следовательно, из всего выше изложенного напрашивается вывод:
для того, чтобы в г. Ижевске наладить полноценное обеспечение
населения продуктами детского питания необходим источник покрытия
затрат, которые образовались в результате нынешней экономической
ситуации.
3. Намерения, задачи и цели бизнеса
Детские молочные кухни занимаются производством и продажей
продуктов детского питания.
Намерения - удовлетворение общественных потребностей в сфере
реализации продуктов детского питания.
Цели - создать более устойчивую производственно - финансовую
систему на рынке детского питания.
Рассмотрим за счет каких ресурсов возможно создание
устойчивого финансового положения при производственной
деятельности предприятия.
Первый вариант - полная ликвидация производственной
деятельности предприятий и организация нового рентабельного
производства на имеющихся площадях с быстрым оборотом оборотных
ресурсов предприятия. Данный вариант не подходит для ДМК по
причине того, что предприятия являются муниципальными и не имеют
права менять профиль деятельности из-за специфики оказываемых
услуг.
Второй вариант - в связи с возникшими трудностями, о которых
говорилось во второй главе бизнес - плана (неплатежи, устаревшее
оборудование, неудовлетворенность спроса) ДМК вынуждены произвести
замену оборудования на более новое. Новое оборудование позволит
расширить ассортимент производимой детской молочной продукции.
Упаковка продуктов детского питания будет производиться в
стеклянные бутылочки с промышленной пробкой и в стеклянные банки с
крышкой.
Оборудование, которое подлежит замене, планируется передать в
лечебно - профилактические учреждения.
А на свободных площадях необходимо организовать такой вид
деятельности, который приносил бы прибыль. Сейчас этим видом
деятельности является торговля товарами, пользующимися наибольшим
спросом у населения. Для ДМК наиболее подходящими товарами
являются опять же продукты детского питания (овощные консервы,
соки, пюре).
Что предприятие получит от своей сферы деятельности в
торговле?
За счет более быстрой оборачиваемости оборотных ресурсов и
более высокой рентабельности в торговле, возможно получение
прибыли на площадях предприятий, используемых для реализации
производимой продукции (сами ДМК и раздаточные пункты), то есть те
постоянные затраты (арендная плата за использование складских и
производственных помещений, эксплуатационные расходы по содержанию
складских и производственных помещений, услуги связи, услуги
вневедомственной охраны и прочие затраты), которые раньше
полностью ложились на производственную деятельность предприятия в
не зависимости от того был ли получен доход предприятием или нет,
теперь будут рассредоточены на производственную и торговую
деятельность. В результате ДМК реально снизят себестоимость
оказываемых услуг в производстве продуктов детского питания, что
приведет к сохранению рабочих мест, к увеличению ассортимента
оказываемых предприятиями услуг. У ДМК уже имеется постоянный
спрос на продукты детского питания собственного приготовления,
поэтому вполне реально через действующие ДМК и раздаточные пункты
организовать дополнительную торговлю с расширенным ассортиментом
продуктов детского питания (овощные консервы, соки, пюре). Для
этого необходимы собственные оборотные ресурсы.
Задачи - получение денежных средств, которые необходимы на
закупку нового оборудования и на пополнение оборотных средств для
торговли детским питанием.
4. Описание продукта (услуги)
Детские молочные кухни служат для обеспечения населения
детским питанием.
ДМК занимаются производством и реализацией следующих молочных
продуктов:
- цельное молоко;
- цельный кефир;
- В-смеси (разведение молока и кефира);
- творог.
В-смеси представляют собой разведение кефира и молока
крупяными отварами, содержат 2 части молока или кефира и 1 часть
отвара. Используются для искусственного вскармливания детей в
возрасте от 2-х недель до 3-х месяцев. С появлением в продаже
сухих молочных смесей В-смеси назначаются редко.
Цельное молоко и цельный кефир используются в качестве
прикорма для детей в возрасте старше 3-х месяцев.
Творог используется в качестве прикорма детей старше 4-х
месяцев.
Производством молочных продуктов детского питания в г. Ижевске
занимаются только ДМК.
В качестве прикорма для детей старше 3 месяцев необходимы соки
или овощные и фруктовые пюре.
Таблица 4.1
СТАТИСТИКА
ПРОИЗВОДСТВА И ТОРГОВЛИ ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ НА
ДМК N 1 ЗА 1994 Г. И 1995 Г.
----------------T----------T----------T---------T---------¬
¦ Вид продукции ¦ 1994 год ¦ 1995 год ¦ в % к ¦ план ¦
¦ ¦ штук ¦ план ¦ 1994 г. ¦ 1996 г. ¦
+---------------+----------+----------+---------+---------+
¦ Кефир 200 г ¦ 433000 ¦ 412660 ¦ 95,3 ¦ 433000 ¦
+---------------+----------+----------+---------+---------+
¦ в-кефир 200 г ¦ 22300 ¦ 19380 ¦ 86,9 ¦ 22300 ¦
+---------------+----------+----------+---------+---------+
¦ творог 50 г ¦ 154310 ¦ 139430 ¦ 90,35 ¦ 154310 ¦
L---------------+----------+----------+---------+----------
Таблица 4.2
СТАТИСТИКА
ПРОИЗВОДСТВА И ТОРГОВЛИ ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ НА
ДМК N 2 ЗА 1994 Г. И 1995 Г.
----------------T----------T----------T---------T---------¬
¦ Вид продукции ¦ 1994 год ¦ 1995 год ¦ в % к ¦ план ¦
¦ ¦ штук ¦ план ¦ 1994 г. ¦ 1996 г. ¦
+---------------+----------+----------+---------+---------+
¦ Кефир 200 г ¦ 153730 ¦ - ¦ - ¦ 153730 ¦
+---------------+----------+----------+---------+---------+
¦ в-кефир 200 г ¦ 158490 ¦ - ¦ - ¦ 158490 ¦
+---------------+----------+----------+---------+---------+
¦ творог 50 г ¦ 97955 ¦ - ¦ - ¦ 97955 ¦
L---------------+----------+----------+---------+----------
Таблица 4.3
СТАТИСТИКА
ПРОИЗВОДСТВА И ТОРГОВЛИ ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ НА
ДМК N 3 ЗА 1994 Г. И 1995 Г.
----------------T----------T----------T---------T---------¬
¦ Вид продукции ¦ 1994 год ¦ 1995 год ¦ в % к ¦ план ¦
¦ ¦ штук ¦ план ¦ 1994 г. ¦ 1996 г. ¦
+---------------+----------+----------+---------+---------+
¦ Кефир 200 г ¦ 234060 ¦ 239840 ¦ 102,46 ¦ 234060 ¦
+---------------+----------+----------+---------+---------+
¦ в-кефир 200 г ¦ 218645 ¦ 195450 ¦ 89,39 ¦ 218645 ¦
+---------------+----------+----------+---------+---------+
¦ творог 50 г ¦ 139870 ¦ 134890 ¦ 96,4 ¦ 139870 ¦
L---------------+----------+----------+---------+----------
Таблица 4.4
ПЛАНИРУЕМЫЙ ОБЪЕМ
ПРОИЗВОДСТВА ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ В ЦЕЛОМ
НА ДМК 1, ДМК 2, ДМК 3 НА 1996 ГОД
--------------T----------------T----------------T----------------¬
¦Вид продукции¦ 1996 год ¦ За 1 квартал ¦ За 1 месяц ¦
¦ +--------T-------+--------T-------+--------T-------+
¦ ¦ штук ¦ тонн ¦ штук ¦ тонн ¦ штук ¦ тонн ¦
+-------------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+
¦Кефир 200 г ¦ 1220225¦244,045¦ 305056 ¦ 61,011¦ 101685 ¦ 20,337¦
+-------------+--------+-------+--------+-------+--------+-------+
¦творог 50 г ¦ 392135¦ 19,606¦ 98033 ¦ 4,902¦ 32677 ¦ 1,634¦
L-------------+--------+-------+--------+-------+--------+--------
Как было отмечено выше для полноценного развития ребенка
необходимы соки, овощи, фрукты. Все это должно даваться тертым
смешанным. В этом отношении лучшим выходом является приобретение
уже готовых консервированных пюре и соков. ДМК планируют начать
торговлю именно этим видом продуктов детского питания. Планируемый
объем продаж в месяц 150 тыс. стеклянных баночек весом 200 гр.
5. Оценка рыночных возможностей
Основным потребителем продукции, производимой на ДМК, являются
дети 1 - 2 лет. Детское питание распределяется на платной и
бесплатной основе. Процентное соотношение платных и бесплатных
услуг приведены в таблице 5.1.
Таблица 5.1
ОСНОВНЫЕ ПОКУПАТЕЛИ ДЕТСКОГО ПИТАНИЯ В 1995 Г.
------------------T-------------------T--------------------------¬
¦ Вид продукции ¦Основные покупатели¦ Процент от общего ¦
¦ ¦ ¦ объема продаж ¦
¦ ¦ +--------T--------T--------+
¦ ¦ ¦ ДМК 1 ¦ ДМК 2 ¦ ДМК 3 ¦
+-----------------+-------------------+--------+--------+--------+
¦Детское питание: ¦Для детей до 1 года¦ ¦ ¦ ¦
¦кисломолочные ¦- платно ¦ 30% ¦ 28% ¦ 40% ¦
¦смеси, молоко ¦- бесплатно ¦ 70% ¦ 72% ¦ 60% ¦
L-----------------+-------------------+--------+--------+---------
Из таблицы N 5.1 видно, что структура потребителей в 1995 году
имеет следующий вид:
- платное питание в среднем составляет 33 процента;
- бесплатное питание в среднем составляет 67 процентов.
Предполагаем, что с 1996 г. по 1999 г. структура потребителей
не изменится.
Таблица 5.2
ПЛАНИРУЕМЫЕ ОБЪЕМЫ ПРОДАЖ
НА ПЛАТНОЙ И БЕСПЛАТНОЙ ОСНОВЕ В МЕСЯЦ (ШТУК)
----------------T---------------T--------------¬
¦ Вид продукции ¦ Бесплатно 67% ¦ Платно 33% ¦
+---------------+---------------+--------------+
¦ Кефир 200 г ¦ 68130 ¦ 33555 ¦
+---------------+---------------+--------------+
¦ творог 50 г ¦ 21893 ¦ 10784 ¦
L---------------+---------------+---------------
Из таблицы нам ясно, что в основном оказываются бесплатные
услуги. Направления выписываются в поликлиниках. Один талон на
бесплатное питание дает право приобрести 400 г кефира и 50 г
творога. Исходя из того, что детское питание необходимо детям, как
дополнение к материнскому молоку, а также для искусственного
кормления, можно сделать вывод, что этот продукт будет
пользоваться всегда спросом.
В настоящее время ДМК не способны удовлетворить весь
существующий спрос на продукты детского питания. Это связано с
небольшими фактическими мощностями оборудования. Выдачей талонов
на бесплатное детское питание занимаются детские поликлиники
города. Но в настоящее время существует строгий лимит на их
выдачу. Талоны получают только многодетные и малоимущие семьи.
Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что спрос будет не
только устойчивым, но и возрастет с появлением новых
производственных мощностей. В силу физической невозможности
государства оплачивать детское питание всем в нем нуждающимся
всегда будет и спрос на платное детское питание.
Число детей до 1 года в г. Ижевске - 6179 человек по данным на
1995 г. (информация Горздрава г. Ижевска).
Общее суточное количество молочных смесей:
в 1 месяц - 850 - 900 грамм
в 2 месяца - 850 - 900 грамм
в 3 месяца - 800 грамм
в 4 месяца - 900 грамм
в 5 месяцев - 700 грамм
в 6 месяцев - 500 грамм
в 7 месяцев - 400 - 500 грамм
в 8 месяцев - 400 - 500 грамм
в 9 месяцев - 400 - 500 грамм
в 10 месяцев - 450 грамм
в 11 месяцев - 400 грамм
Дополнительный прикорм в сутки:
до 1 месяца - нет
с 1 до 2 месяцев - 10 грамм
в 2 месяца - 20 грамм
в 3 месяца - 30 грамм
в 4 месяца - 40 грамм
в 5 месяцев - 200 грамм
в 6 месяцев - 200 грамм
в 7 месяцев - 400 грамм
в 8 месяцев - 400 грамм
в 9 месяцев - 400 грамм
в 10 месяцев - 600 грамм
в 11 месяцев - 800 грамм
Из этих данных можно определить емкость рынка:
Максимальная суточная потребность для г. Ижевска 1593,4 кг.
Предполагаем, что реальная потребность в сутки составляет
примерно 63 процента от максимальной потребности, что равно 1000
кг (5000 стеклянных баночек).
Месячная потребность - 150000 стеклянных баночек.
Средняя условная цена закупки 1 стеклянной баночки - 0,39
долл. США.
Прайс на продукты детского питания представлен в приложении N
1 <*>.
Широкий ассортимент, специализация ДМК на производстве и
продаже детского питания, хорошая известность ДМК позволят
привлечь и сохранить основную часть потребителей данного товара.
Детские консервированные продукты питания потребляются не только
детьми 1 - 2 лет, но и детьми 2 - 5 лет, а также более взрослыми
людьми. Это еще более расширяет круг покупателей.
6. Конкуренция
1. Производство продуктов детского питания - на данном рынке
конкуренция отсутствует.
2. Продажа продуктов детского питания: основными конкурентами
являются продовольственные магазины города. В магазины города
поставку продуктов детского питания производят крупные торговые
предприятия. В настоящее время известно два крупных поставщика
продуктов детского питания: АО "Продторг" и АОЗТ "Сайгас -
продснаб".
Прайс - листы конкурентов представлены в приложении 2 и 3. <*>
--------------------------------
<*> Не приводится
Таблица 6.1
КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ НА РЫНКЕ ПО ТОРГОВЛЕ
ПРОДУКТАМИ ДЕТСКОГО ПИТАНИЯ
------------------T------------T---------T-----------------------¬
¦ Факторы ¦ Весовые ¦ ДМК ¦ Основные конкуренты ¦
¦ конкуренции ¦коэффициенты¦ +----------T------------+
¦ ¦ ¦ ¦ АО ¦АОЗТ "Сайгас¦
¦ ¦ ¦ ¦"Продторг"¦- продснаб" ¦
+-----------------+------------+---------+----------+------------+
¦ ¦ с ¦ e h ¦ е h ¦ e h ¦
+-----------------+------------+---------+----------+------------+
¦Цена ¦ 5 ¦ 0 0 ¦ 0 0 ¦ 0 0 ¦
¦Качество ¦ 4 ¦ 1 4 ¦ 1 4 ¦ 1 4 ¦
¦Объем ¦ 3 ¦ 1 3 ¦ 1 3 ¦ 1 3 ¦
¦Ассортимент ¦ 2 ¦ 1 2 ¦ -1 -2 ¦ 0 0 ¦
+-----------------+------------+---------+----------+------------+
¦Взвешанные суммы ¦ ¦ 9 ¦ 5 ¦ 7 ¦
+-----------------+------------+---------+----------+------------+
¦Ключевые факторы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦успеха ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+------------+---------+----------+------------+
¦Низкие цены ¦ 5 ¦ 0 0 ¦ 0 0 ¦ 0 0 ¦
¦Известность на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦данном рынке ¦ 4 ¦ 1 4 ¦ 1 4 ¦ 0 0 ¦
¦Надежность ¦ 3 ¦ 1 3 ¦ 1 3 ¦ 1 3 ¦
¦Месторасположение¦ 2 ¦ 1 2 ¦ 1 2 ¦ 0 0 ¦
¦Уровень сервиса ¦ 1 ¦ 0 0 ¦ 1 1 ¦ 1 1 ¦
+-----------------+------------+---------+----------+------------+
¦Взвешанные суммы ¦ ¦ 9 ¦ 10 ¦ 4 ¦
+-----------------+------------+---------+----------+------------+
¦Окончательная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦классификация ¦ ¦ 18 ¦ 15 ¦ 11 ¦
L-----------------+------------+---------+----------+-------------
Примечание. Весовые коэффициенты назначаются в зависимости от
значимости в убывающем порядке от 5 до 1.
е - очки по каждому фактору конкуренции, данные очки
начисляются следующим образом:
+1 - сильный конкурент
0 - средний конкурент
-1 - слабый конкурент
h - коэффициент, полученный умножением с x е
Из данной таблицы мы видим, что на рынке реализации продуктов
детского питания у ДМК есть сильные конкуренты.
Но ДМК имеют наибольшую возможность в конкурентоспособности на
рынке торговли продуктами детского питания. Имеют больше шансов
для маневрирования на данном рынке.
Это можно объяснить следующими причинами:
- АО "Продторг" и АОЗТ "Сайгас - продснаб" не специализируются
только на торговле продуктами детского питания. Это не является их
основным видом деятельности. Следовательно, эти предприятия имеют
меньшую известность на данном рынке. Они не имеют в штате
работников квалифицированный медицинский персонал. Им более сложно
проследить за конъюнктурными изменениями на рынке продуктов
детского питания и они менее подвижны при принятии в данной сфере
более качественных деловых решений.
- АОЗТ "Сайгас - продснаб" реализует продукты детского питания
не через свою торговую сеть, а через магазины города. То есть
занимается оптовой и мелкооптовой торговлей. Это приводит к более
высоким ценам на данную продукцию.
- ДМК работают в тесном сотрудничестве с Министерством
здравоохранения и детскими поликлиниками города, которые и
направляют большую часть клиентов в ДМК для приобретения продуктов
детского питания.
7. Стратегия маркетинга
Маркетинг представляет собой систему управления деятельностью
предприятия по разработке, производству и сбыту товаров и услуг на
основе изучения рынка и в интересах получения прибыли.
Цель стратегии маркетинга - это завоевание и упрочнение
положения предприятия на рынке.
Стратегия маркетинга включает в себя:
1) Схему распространения товаров и услуг;
2) Ценообразование;
3) Рекламу;
4) Стимулирование сбыта;
5) Формирование общественного мнения.
Рассмотрим данные пункты в разрезе производственной
деятельности (производство продуктов детского питания) и торговой
деятельности (торговля продуктами детского питания).
1) Схему распространения товаров и услуг;
1.1. В производственной деятельности основными потребителями
являются дети 1 - 2 лет. ДМК планирует заменить устаревшее
оборудование. Это позволит увеличить производственные мощности и
удовлетворить имеющийся спрос на продукты детского питания.
Производство данного вида товаров осуществляется
непосредственно на ДМК по адресу:
- ДМК 1: г. Ижевск, ул. Горького, 57;
- ДМК 2: г. Ижевск, ул. 9-е Января, 163;
- ДМК 3: г. Ижевск, ул. Молодежная, 22а.
1.2. В торговой деятельности основными потребителями являются
дети 1 - 2 лет и старше. На рынке торговли продуктами детского
питания возможно увеличить объемы сбыта продуктами детского
питания. ДМК могут представить кисломолочные смеси, молочные
продукты. А также увеличить ассортимент предлагаемых товаров за
счет детских пюре и соков.
Торговля продуктами детского питания осуществляется как в
самих ДМК, так и в раздаточных пунктах (см. таблицы 8.1, 8.2,
8.3).
Хранение продуктов детского питания осуществляется на
собственных площадях, занимаемых ДМК. Сроки хранения и реализации
выпускаемой продукции соответствует санитарно - гигиеническим
требованиям.
2) Ценообразование;
2.1. В производственной деятельности на ценообразование сильно
влияет бюджетное финансирование. При этом специфика деятельности
ограничивает торговую наценку.
2.2. В торговой деятельности
Главной задачей, на которой базируется цена, является
завоевание лидерства по показателям доли рынка и по показателям
качества продукции.
Цена на предлагаемые продукты детского питания ниже, чем цены
на аналогичною продукцию, предлагаемую конкурентами. Это возможно
из-за того, что ДМК сами являются производителями данной продукции
и сами занимаются реализацией продуктов детского питания на своих
площадях. Также ДМК планируют закупать детское питание
непосредственно у дилеров фирм - производителей, а не у торговых
организаций.
Устанавливается средняя цена в соответствии с себестоимостью
продукции, ценами конкурентов. Расчет цены продуктов детского
питания осуществляется на основе анализа безубыточности и
обеспечения целевой прибыли. В среднем торговая наценка составляет
20 процентов.
Таблица 7.1
ОПРЕДЕЛЕНИЕ СРЕДНЕЙ ЦЕНЫ НА ИМПОРТНЫЕ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕ
ТОВАРЫ ДЕТСКОГО ПИТАНИЯ
---------------------------------------------------T-------------¬
¦ ¦ II вариант ¦
¦ ¦(без взимания¦
¦ ¦ НДС при ¦
¦ ¦ таможенном ¦
¦ ¦ оформлении) ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ 1. Таможенная стоимость, включая расходы по ¦ ¦
¦ доставке до границы б. СССР, а также ¦ ¦
¦ затраты по транспортировке по территориям ¦ ¦
¦ стран, входившим в состав б. СССР и ¦ ¦
¦ внедривших национальную валюту ¦ 0,39 долл. ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ 2. Таможенная стоимость, пересчитанная в ¦ ¦
¦ рубли по курсу Центрального банка Российской ¦ ¦
¦ Федерации, действующему на дату принятия ¦ ¦
¦ грузовой таможенной декларации к таможенному ¦ ¦
¦ оформлению ¦ 1794 руб. ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ 3. Сумма акциза по подакцизным товарам по ¦ ¦
¦ установленной ставке, (в нашем варианте не ¦ ¦
¦ облагается) ¦ ¦
¦ (п. 2 х 35%) : 100 ¦ - ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ 4. Таможенная пошлина (15% от таможенной ¦ ¦
¦ стоимости) ¦ ¦
¦ (п. 2 х 15%) : 100 (не облагается) ¦ - ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ 5. Сборы за таможенное оформление (0,15 % от ¦ ¦
¦ таможенной стоимости) ¦ ¦
¦ (п. 2 х 0,15%) : 100 ¦ 2,7 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ 6. Прочие накладные расходы по импорту, ¦ ¦
¦ относимые на издержки обращения ¦ ¦
¦ (комиссионное вознаграждение, транспортные ¦ ¦
¦ расходы, страховые платежи, расходы по ¦ ¦
¦ хранению, проценты по ссудам банков, расходы ¦ ¦
¦ по реализации и др.) без уплаченных сумм ¦ ¦
¦ налога на добавленную стоимость с этих ¦ ¦
¦ расходов ¦ 386 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ 7. Цена (расчетная) ¦ ¦
¦ (п. 2 + п. 4 + п. 5 + п. 6) ¦ 2182,7 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ 8. Сумма налога на добавленную стоимость к цене ¦ ¦
¦ (расчетной) ¦ ¦
¦ (п. 8 - п. 2 - п. 4 - п. 5) x 10% / 100% ¦ ¦
¦ см. ссылку - <*> ¦ 38,6 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ 9. Цена (расчетная), увеличенная на налог на ¦ ¦
¦ добавленную стоимость ¦ ¦
¦ (п. 8 + п. 9) ¦ 2221,3 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦10. Свободная розничная (отпускная цена с НДС плюс¦ ¦
¦ торговая надбавка) ¦ ¦
¦ (п. 9 x 120%) ¦ 2666 ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦11. Сумма налога на добавленную стоимость, ¦ ¦
¦ уплачиваемая с торговой надбавки ¦ ¦
¦ (п. 10 x 20%) x 9,09 / 100 ¦ 40 ¦
L--------------------------------------------------+--------------
--------------------------------
<*> 10 процентов берется согласно письму от 19.07.95
Государственного таможенного комитета N 01-13110206.
Курс рубля к доллару приведен из расчета 4600 рублей за 1
доллар.
В приложении 5 <*> находится письмо "О порядке учета НДС и
акцизов при формировании цен на импортные товары".
0,39 долл. США - средняя условная цена.
3) Рекламная стратегия предприятия
Проведение рекламной кампании через средства массовой
информации не планируется. Так как считается, что ДМК уже хорошо
известны и обслуживают основную массу людей, нуждающихся в детском
питании.
Предлагается рекламировать детское питание непосредственно в
торговых точках с помощью красочных буклетов, в которых имеются
основные характеристики предлагаемой продукции (смотри приложение
6).
4) Стимулирование сбыта
ДМК планируют увеличить ассортимент продуктов детского питания
на своих торговых площадях. В будущем возможно, что ДМК могут
расширить торговую деятельность за счет реализации сопутствующих
детских товаров: соски, бутылочки, литература для родителей. В
результате такого шага ДМК получат следующее преимущество:
- привлечение дополнительного количества клиентов за счет
увеличения ассортимента предлагаемой продукции.
Детское питание будет выпускаться в упаковках, соответствующих
санитарно - гигиеническим требованиям и срокам реализации.
6) Формирование общественного мнения
Общественное мнение формируется по производственной и торговой
деятельности на основании потребительской оценки.
В г. Ижевске нет конкурентов по предлагаемому одновременно
спектру услуг, оказываемых ДМК. Специализация предприятия на
производстве и реализации продуктов детского питания,
квалифицированный персонал - это и есть причины формирования
хорошего общественного мнения о работе ДМК. ДМК являются
известными предприятиями в г. Ижевске.
8. Производственный план
1) Производство продуктов детского питания ведется в детских
молочных кухнях.
2) Торговля продуктами детского питания ведется как в ДМК, так
и в раздаточных пунктах.
Приведем производственные мощности ДМК.
Таблица 8.1
ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОБЪЕКТЫ ДМК N 1
----------------T------------T-------T---------T-------T--------------------¬
¦Местонахождение¦ Назначение ¦Площади¦Производ-¦Исполь-¦ Оборудование ¦
¦ ¦ ¦ кв. м ¦ственная ¦зование¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мощность ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦ДМК N 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Автоклавы: ¦
¦г. Ижевск ¦изготовление¦ 440 ¦ 5000 ¦ ¦ГПД-700, 2 шт. ¦
¦ул. М.Горького,¦детского ¦ ¦порций в ¦ ¦ГПД-400, 1 шт. ¦
¦57 ¦питания ¦ ¦ день ¦ ¦Котлы пищеварочные: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КПЭ-250, 2 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КПЭ-100, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бутыломоечная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦машина, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Плита электрическая ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6-ти комфорочная, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Электрокипятильник ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КНЭ-100, 2 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Холодильный шкаф ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ШХ, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Холодильные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фреоновые машины, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Газовые плиты, 2 шт.¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ 30 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ул. Восточная, ¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦26 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ 32 ¦ ¦ ¦холодильный шкаф ¦
¦ул. 30 лет ¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ШХ-1.12, 1 шт. ¦
¦Победы, 60а ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ 28 ¦ ¦ ¦холодильный шкаф ¦
¦ул. К.Маркса, ¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ШХ-0.8, 1 шт. ¦
¦446 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ул. Клубная, 70¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ 9 ¦ ¦ ¦ ¦
¦Детская ¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦площадка N 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+------------+-------+---------+-------+---------------------
Таблица 8.2
ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОБЪЕКТЫ ДМК N 2
----------------T------------T-------T---------T-------T--------------------¬
¦Местонахождение¦ Назначение ¦Площади¦Производ-¦Исполь-¦ Оборудование ¦
¦ ¦ ¦ кв. м ¦ственная ¦зование¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мощность ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦ДМК N 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Автоклавы: ¦
¦г. Ижевск ¦изготовление¦ 387 ¦ 5000 ¦ ¦ГПД-700, 1 шт. ¦
¦ул. 9 Января, ¦детского ¦ ¦ порций в¦ ¦ГПД-400, 1 шт. ¦
¦163 ¦питания ¦ ¦ день ¦ ¦Котлы пищеварочные: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КПЭ-150, 2 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КПЭ-60, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бутыломоечная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦машина, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Плита электрическая ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4-х комфорочная, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Электрокипятильник ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КНЭ-100, 2 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Холодильный шкаф ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1.2с, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Холодильные камеры, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 шт. ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ул. Труда ¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ул. ¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Автозаводская, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ул. ¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Холмогорова, 33¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ул. ¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Буммашевская, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+------------+-------+---------+-------+---------------------
Таблица 8.3
ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОБЪЕКТЫ ДМК N 3
----------------T------------T-------T---------T-------T--------------------¬
¦Местонахождение¦ Назначение ¦Площади¦Производ-¦Исполь-¦ Оборудование ¦
¦ ¦ ¦ кв. м ¦ственная ¦зование¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мощность ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦ДМК N 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Автоклавы: ¦
¦г. Ижевск ¦изготовление¦ 447 ¦ 5000 ¦ ¦ГПД-700, 2 шт. ¦
¦ул. Молодежная,¦детского ¦ ¦ порций в¦ ¦Котлы пищеварочные: ¦
¦22а ¦питания ¦ ¦ день ¦ ¦КПЭ-250, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КПЭ-100, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КПЭ-60, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Бутыломоечная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦машина, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Плита электрическая ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6-ти комфорочная, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4-х комфорочная, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Электрокипятильник: ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КНЭ-50, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КНД-20, 2 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Холодильный шкаф ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ШХ-1, 1 шт. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Холодильные камеры ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦КХС-2, З шт. ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ 39 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ул. 40 лет ¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Победы, 110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ 45 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ул. Ленина, 170¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+------------+-------+---------+-------+--------------------+
¦г. Ижевск ¦Раздаточный ¦ 58 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ул. Союзная, 75¦пункт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+------------+-------+---------+-------+---------------------
8.1. Производственная программа предприятия
1) Планируемый объем производства молочной продукции (кефир,
кефир В, творог) останется на уровне 1994 г.
2) Планируемый рост объема продаж импортного детского питания
(пюре, соки) ежегодно на 10 процентов, начиная с 1997 г.
3) Уровень инфляции предполагаем:
- в 1996 г. из расчета 60 процентов годовых;
- в 1997 г. из расчета 30 процентов годовых;
- в 1998 г. из расчета 10 процентов годовых.
Таблица 8.4
ПЛАНИРУЕМЫЕ ЦЕНЫ ПРОДАЖ НА ПРОДУКЦИЮ
--------------T------------T---------------------------------------------------¬
¦ Наименование¦ ¦ 1996 год ¦
¦ продукции +------------+------------T------------T------------T------------+
¦ ¦ на ¦ 1 квартал ¦ 2 квартал ¦ 3 квартал ¦ 4 квартал ¦
¦ ¦10.11.95 г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +------------+------------+------------+------------+------------+
¦ ¦Цена единицы¦Цена единицы¦Цена единицы¦Цена единицы¦Цена единицы¦
¦ ¦ продукции, ¦ продукции, ¦ продукции ¦ продукции, ¦ продукции, ¦
¦ ¦ руб. ¦в ср., руб. ¦в ср., руб. ¦в ср., руб. ¦в ср., руб. ¦
+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+
¦1. молоко и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кефир, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 200 гр. ¦ 314 ¦ 337 ¦ 384 ¦ 431 ¦ 478 ¦
+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+
¦2. творог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 50 гр. ¦ 494 ¦ 531 ¦ 605 ¦ 679 ¦ 753 ¦
+-------------+------------+------------+------------+------------+------------+
¦3. соки, пюре¦ 2666 ¦ 2866 ¦ 3266 ¦ 3666 ¦ 4066 ¦
L-------------+------------+------------+------------+------------+-------------
Таблица 8.4.1
ПЛАНИРУЕМАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ИЗГОТОВЛЕНИЯ
МОЛОЧНОЙ ПРОДУКЦИИ
-------------T-----------T-----------------------------------------------¬
¦Наименование¦ ¦ 1996 год ¦
¦ продукции ¦ ¦ средняя себестоимость в течение квартала ¦
¦ +-----------+-----------T-----------T-----------T-----------+
¦ ¦ на ¦ 1 квартал ¦ 2 квартал ¦ 3 квартал ¦ 4 квартал ¦
¦ ¦01.01.95 г.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----------+-----------+-----------+-----------+-----------+
¦ ¦Себестои- ¦Себестои- ¦Себестои- ¦Себестои- ¦Себестои- ¦
¦ ¦мость ¦мость ¦мость ¦мость ¦мость ¦
¦ ¦продукции, ¦продукции, ¦продукции, ¦продукции, ¦продукции, ¦
¦ ¦руб. ¦в ср., руб.¦в ср., руб.¦в ср., руб.¦в ср., руб.¦
+------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-----------+
¦1. молоко и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кефир, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 200 гр. ¦ 500 ¦ 537 ¦ 612 ¦ 687 ¦ 762 ¦
+------------+-----------+-----------+-----------+-----------+-----------+
¦2. творог ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 50 гр. ¦ 783 ¦ 841 ¦ 929 ¦ 1076 ¦ 1193 ¦
L------------+-----------+-----------+-----------+-----------+------------
8.5. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная) от
производственной деятельности ДМК 1, 2, 3 (тыс. руб) на ноябрь
1995 года
Таблица 8.5
---------------------------------------T------------------------¬
¦ Наименование показателей ¦ Ноябрь 1995 г. ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦1. Объем продаж, всего, ¦ 41349 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦2. Себестоимость, всего, в том числе: ¦ 80316,2 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦2.1. Сырье (молоко) ¦ 41081 ¦
¦2.2. Материалы ¦ 219,3 ¦
¦2.3. Топливо ¦ 2184,9 ¦
¦2.4. Электроэнергия ¦ 2791 ¦
¦2.5. ФЗП рабочих и служащих ¦ 11196 ¦
¦2.6. Начисления на ФЗП, 39% ¦ 4367 ¦
¦2.7. Амортизация ОПФ 10% <*> ¦ 1000 ¦
¦2.8. Медикаменты ¦ 2436 ¦
¦2.9. Транспортные расходы ¦ 4144 ¦
¦2.10. Затраты на ремонт и обслуживание¦ 1400 ¦
¦2.11. Аренда площадей ¦ 1378 ¦
¦2.12. Прочие затраты ¦ 8179 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦3. Балансовая прибыль (п. 1 - п. 2) ¦ -38967,2 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦4. Налоги и платежи из прибыли ¦ ¦
¦4.1. Налог на прибыль ¦ - ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦5. Чистая прибыль (убыток) ¦ -38967,2 ¦
L--------------------------------------+-------------------------
Примечания. Состав затрат и их классификация приняты в таблице
8.5 в соответствии с постановлением Правительства Российской
Федерации от 5 августа 1992 г. N 552 "Об утверждении Положения о
составе затрат по производству и реализации продукции (работ,
услуг), включаемых в себестоимость, и о порядке формирования
финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли".
Поставщиком сырья (молоко) является АО "Ижмолоко" по цене
1091961 рублей за тонну по данным на 15 ноября 1995 года.
8.5.1. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная) от
производственной деятельности ДМК 1, 2, 3 (тыс. руб.) плановая на
январь 1996 года
Таблица 8.5.1
---------------------------------------T------------------------¬
¦ Наименование показателей ¦ Январь 1996 г. ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦1. Объем продаж, всего, ¦ 33449 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦2. Себестоимость, всего, в том числе: ¦ 76722 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦2.1. Сырье (молоко) ¦ 33449 ¦
¦2.2. Материалы ¦ 220 ¦
¦2.3. Топливо ¦ 2185 ¦
¦2.4. Электроэнергия ¦ 2731 ¦
¦2.5. ФЗП рабочих и служащих ¦ 11200 ¦
¦2.6. Начисления на ФЗП, 39% ¦ 4368 ¦
¦2.7. Амортизация ОПФ 10% <*> ¦ 9400 ¦
¦2.8. Медикаменты ¦ 2436 ¦
¦2.9. Транспортные расходы ¦ 4144 ¦
¦2.10. Затраты на ремонт и обслуживание¦ 1400 ¦
¦2.11. Аренда площадей ¦ 1378 ¦
¦2.12. Прочие затраты ¦ 8179 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦3. Балансовая прибыль (п. 1 - п. 2) ¦ -43273 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦4. Налоги и платежи из прибыли ¦ ¦
¦4.1. Налог на прибыль ¦ - ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦5. Чистая прибыль (убыток) ¦ -43273 ¦
L--------------------------------------+-------------------------
Пояснение к таблице 8.5.1.
Чтобы рассчитать потребность в сырье нам необходимо знать
планируемый объем выпуска в месяц (см. таблицу 4.4). На
производство молока и кефира для детского питания расходуется 1
литр обыкновенного молока. Для производства 1 кг творога
необходимо 6,3 литра молока. Отсюда потребность в сырье (молоко)
равна 20337 литров для производства кефира и 10294 литра для
производства молока. Общая потребность в сырье 30631 литр. Цена
одной тонна молока 1092 тыс. руб. за тонну. Объем закупок 30631 x
1092 = 33449 тыс. руб.
Предполагаем, что 2/3 материальных издержек (с п. 2.3 по п.
2.12) требуется на производство молока и кефира (28702 тыс. руб.),
а 1/3 материальных издержек на производство творога (14351 тыс.
руб.). Всего материальные издержки равны 43053 тыс. рублей.
Денежные средства, необходимые для приобретения молока -
сырья, равны:
- для производства кефира (молока) 22208 тыс. руб.;
- для производства творога 11241 тыс. руб.
Всего расходы на производство 1 порции молока и творога
составляют 500 руб. ((28702 т. р. + 22208 т. р.) / 101685 шт.) и
783 руб. ((14351 т. р. + 11241 т. р.) / 32677 шт.) соответственно.
Таблица 8.6
СМЕТА
РАСХОДОВ И КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ (СВОДНАЯ) ОТ
ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДМК 1, 2, 3 (ТЫС. РУБ.)
---------------------------------------T------------------------¬
¦ Наименование показателей ¦ Ноябрь 1995 г. ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦1. Объем продаж, всего, ¦ 399900 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦2. Себестоимость, всего, в том числе: ¦ 350872 ¦
¦2.1. Детское питание ¦ 269100 ¦
¦2.2. Прочие накладные расходы по ¦ ¦
¦ импорту, относимые на издержки ¦ ¦
¦ обращения, без уплаченных сумм ¦ ¦
¦ НДС с этих расходов ¦ ¦
¦ Всего: ¦ 81722 ¦
¦ в том числе ¦ ¦
¦ - транспортные расходы ¦ 30000 ¦
¦ - страховые платежи (10%) ¦ 27000 ¦
¦ - расходы по хранению, расходы по¦ 24722 ¦
¦ реализации и другие ¦ ¦
¦2.3. Таможенное оформление ¦ 405 ¦
¦2.4. Налог на дороги, 1,5% ¦ 5917 ¦
¦2.5. Налог на добавленную стоимость ¦ 6000 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦4. Балансовая прибыль ¦ 49028 ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦5. Налоги и платежи из прибыли ¦ ¦
¦5.1. Налог на прибыль ¦ 17160 ¦
¦5.2. Прочие налоги ¦ ¦
+--------------------------------------+------------------------+
¦6. Чистая прибыль ¦ 31868 ¦
L--------------------------------------+-------------------------
Поставщиком детских продуктов является: ______________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
8.7. Потребность в дополнительных инвестициях
---------------------T-------------------------------------------------------------------T-------¬
¦ ¦ Общая потребность в инвестициях, тыс. руб. ¦ ¦
¦ +-------T--------------T--------------T--------------T--------------+ ¦
¦ Категория ¦ IV ¦ I ¦ II ¦ III ¦ IV ¦ ¦
¦ инвестиций ¦квартал¦ квартал ¦ квартал ¦ квартал ¦ квартал ¦ ¦
¦ ¦1995 г.¦ 1996 г. ¦ 1996 г. ¦ 1996 г. ¦ 1996 г. ¦ Всего ¦
+--------------------+-------+-------T------+-------T------+-------T------+-------T------+ ¦
¦ 1 ¦ Всего ¦Прирост¦Всего ¦Прирост¦Всего ¦Прирост¦ Всего¦Прирост¦Всего ¦ ¦
+--------------------+-------+-------+------+-------+------+-------+------+-------+------+-------+
¦1. Основной капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1. Здания, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сооружения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦производственного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦назначения ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦
¦1.2. Рабочие машины ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦и оборудование ¦1138000¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦1138000¦
¦1.3. Транспортные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦
¦1.4. Ремонт ¦ - ¦ 124000¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 124000¦
¦2. Оборотный капитал¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Торговля: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1. Запасы и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦затраты ¦ 0 ¦ 116957¦116957¦ 9000 ¦124525¦ 18675 ¦143200¦ 21475 ¦164675¦ 164675¦
¦2.2. Денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства ¦ 0 ¦ 333195¦333195¦ 24952 ¦368147¦ 59678 ¦411825¦ 61800 ¦473625¦ 473625¦
+--------------------+-------+-------+------+-------+------+-------+------+-------+------+-------+
¦3. Итого потребность¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в инвестициях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1900300¦
L--------------------+-------+-------+------+-------+------+-------+------+-------+------+--------
Примечание. 1) Косметический ремонт помещений рассчитываем
укрупненно из расчета 1 кв. м = 100 тыс. руб.
- ДМК 1 и раздаточные пункты. Общая площадь 550 кв. м
стоимость ремонта 55000 тыс. руб.;
- ДМК 2 и раздаточные пункты. Общая площадь 100 кв. м
стоимость ремонта 10000 тыс. руб., учитываем только площадь
раздаточных пунктов, так как ремонт помещения ДМК 2 уже идет.
- ДМК 3 и раздаточные пункты. Общая площадь 590 кв. м
стоимость ремонта 59000 тыс. руб.;
Общая сумма, необходимая для косметического ремонта,
составляет 124000 тыс. рублей.
2) Оборудование для производства детского молочного питания с
доставкой, с учетом НДС составляет 1128 млн. руб. (смотри
приложение 4), транспортировка до г. Ижевска - 10 млн. руб.);
3) Размер переходящего запаса зависит от величины потребности
в различных видах материалов и сезонности их поставок,
определяется по формуле:
Т = Q x М / D, где
Т - размер переходящего запаса;
Q - потребность в соответствующем материале, натур. ед.;
М - норма переходящего запаса, дни;
D - число дней планируемого периода.
Т = 150000 x 10 / 30 = 50000 ст.б.;
5) Денежные средства, необходимые для закупки продуктов
питания, рассчитываются с учетом ежеквартального роста торговых
издержек.
9. Организационный план
Основные функции структурных служб и должностных лиц
определены в соответствии с штатным расписанием и должностными
инструкциями.
Таблица 9.1
ФАКТИЧЕСКОЕ ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ
РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 НОЯБРЯ 1995 Г.
-------------------T-----------------T-------------T-------------¬
¦ Наименование ¦ Количество ¦ мес. ФОТ по ¦ Образование ¦
¦ должностей ¦ ставок ¦ штатному ¦ ¦
¦ +-----T-----T-----+ расписанию ¦ ¦
¦ ¦ДМК 1¦ДМК 2¦ДМК 3¦ тыс. руб. ¦ ¦
+------------------+-----+-----+-----+-------------+-------------+
¦ 1. Заведующая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ДМК 1 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ясельная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦медсестра. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ДМК 2 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мед. сестра ¦
¦ 2. Старшая сестра¦ 1 ¦ 1 ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦ 3. Завхоз ¦ 1 ¦ 1 ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦ 4. Кассир ¦ 1 ¦ 1 ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦ 5. Сест./хоз. ¦ 1 ¦ - ¦ - ¦ ¦ ¦
¦ 6. Лаборант ¦ 0,5¦ 0,5¦ - ¦ ¦ ¦
¦ 7. Д/сестра ¦ 10 ¦ 5 ¦ 7 ¦ ¦ ¦
¦ 8. Санитарка ¦ 9 ¦ - ¦ 9 ¦ ¦ ¦
¦ 9. Электрик ¦ 1 ¦ 1 ¦ - ¦ ¦ ¦
¦10. Слесарь ¦ 1 ¦ 0,5¦ - ¦ ¦ ¦
¦11. Дворник ¦ 1 ¦ 1 ¦ 2 ¦ ¦ ¦
¦12. Уборщица ¦ 1 ¦ - ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦13. Грузчик ¦ 2 ¦ 1 ¦ 1 ¦ ¦ ¦
¦14. Сторож ¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----+-----+-----+-------------+-------------+
¦ Итого: ¦ 30 ¦ 14 ¦ 24 ¦ 11200 ¦ ¦
L------------------+-----+-----+-----+-------------+--------------
В ДМК сложился работоспособный трудовой коллектив.
В ДМК работают хорошие специалисты, медицинские работники,
проработавшие на этих предприятиях много лет и хорошо знающие
процесс производства и реализации продуктов детского питания.
Для работы на новом оборудовании необходимо 7 человек
производственного персонала, но сокращение рабочих мест не
планируется. Работники будут переобучены для работы на новом
оборудовании. Предлагается частичное перепрофилирование работников
в связи с расширением деятельности.
10. Финансовый план
Таблица 10.1
10.1. Прогноз финансовых результатов по производству продуктов
детского питания (план доходов и расходов), тыс. руб.
---------------------------------T-------------------------------¬
¦ ¦ 1996 год ¦
¦ +-------T-------T-------T-------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
¦ ¦квартал¦квартал¦квартал¦квартал¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦1. Выручка от реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Кефир ¦ 11308¦ 12885¦ 14462¦ 16039¦
¦Творог ¦ 5726¦ 6524¦ 7322¦ 8120¦
¦1.1. Объем продаж в натуральном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦выражении, шт.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Кефир ¦ 33555¦ 33555¦ 33555¦ 33555¦
¦Творог ¦ 10784¦ 10784¦ 10784¦ 10784¦
¦1.2. Цена единицы продукции: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Кефир ¦ 0,337 ¦ 0,384 ¦ 0,431 ¦ 0,478 ¦
¦Творог ¦ 0,531 ¦ 0,605 ¦ 0,679 ¦ 0,753 ¦
¦Всего выручка от реализации ¦ 17034 ¦ 19409 ¦ 21784 ¦ 24159 ¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦2. Всего затраты на производство¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦реализованной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(постоянные и переменные) ¦ 246259¦ 277766¦ 315055¦ 349405¦
¦2.1. Объем производства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦натуральном выражении, шт. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Кефир ¦ 305055¦ 305055¦ 305055¦ 305055¦
¦Творог ¦ 98033¦ 98033¦ 98033¦ 98033¦
¦2.2. Производственная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦себестоимость единицы продукции:¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Кефир ¦ 0,527 ¦ 0,612 ¦ 0,687 ¦ 0,762 ¦
¦Творог ¦ 0,841 ¦ 0,929 ¦ 1,076 ¦ 1,193 ¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦3. Результат от реализации ¦-229225¦-258357¦-293271¦-325246¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦5. Налоги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.1. Налоги на прибыль ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦6. Планируемый чистый доход ¦-229225¦-258357¦-293271¦-325246¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦7. Амортизация оборудования ¦ 28200¦ 28200¦ 28200¦ 28200¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦8. Чистый приток средств ¦-201025¦-230157¦-265071¦-297046¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦9. Поступление бюджетных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ средств ¦ 201025¦ 230157¦ 265071¦ 297046¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦10. Чистая прибыль ¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦
L--------------------------------+-------+-------+-------+--------
При расчете учитываем, что выручка от реализации учитывается
только от платного питания и составляет 33 процента (см. табл.
5.2) с данными по цене продажи из табл. 8.4.
Затраты на производство учитываем в размере 100 процентов от
произведенной продукции по фактической себестоимости из табл.
8.4.1.
Таблица 10.2
10.2. Прогноз финансовых результатов по продаже продуктов
детского питания (план доходов и расходов), тыс. руб.
---------------------------------T-------------------------------¬
¦ ¦ 1996 год ¦
¦ +-------T-------T-------T-------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
¦ ¦квартал¦квартал¦квартал¦квартал¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦1. Выручка от реализации ¦1289700¦1469700¦1649700¦1829700¦
¦1.1. Объем продаж в натуральном ¦ 450000¦ 450000¦ 450000¦ 450000¦
¦выражении, кг.: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.2. Цена единицы продукции: ¦ 2,866¦ 3,266¦ 3,666¦ 4,066¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦2. Затраты на производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦реализованной продукции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(постоянные и переменные) ¦1131564¦1289457¦1447347¦1605240¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦3. Амортизация оборудования ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦4. Результат от реализации ¦ 158136¦ 180243¦ 202353¦ 224460¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦5. Налоги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.1. Налог на прибыль ¦ 55347¦ 63085¦ 70824¦ 78561¦
¦5.2. Прочие налоги ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦6. Планируемый чистый доход ¦ 102789¦ 117158¦ 131529¦ 145899¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦7. Амортизация оборудования ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦
+--------------------------------+-------+-------+-------+-------+
¦8. Чистый приток средств ¦ 102789¦ 117158¦ 131529¦ 145899¦
L--------------------------------+-------+-------+-------+--------
Таблица 10.3
10.3. Расчет возврата кредита по торговой деятельности
-----------------------T---------T-------T-------T-------T-------¬
¦ ¦Денежные ¦1996 г.¦1997 г.¦1998 г.¦1999 г.¦
¦ ¦ единицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦1. Кредит (остаток) ¦тыс. руб.¦638300 ¦140925 ¦ 0 ¦ 0 ¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦2. Чистая прибыль ¦тыс. руб.¦497375 ¦649587 ¦711246 ¦782370 ¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦3. Погашение кредита ¦тыс. руб.¦497375 ¦140925 ¦ - ¦ - ¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦4. Проценты по кредиту¦тыс. руб.¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦5. Прибыль предприятия¦тыс. руб.¦ 0 ¦505662 ¦711246 ¦782370 ¦
L----------------------+---------+-------+-------+-------+--------
Таблица 10.4
10.4. Расчет возврата кредита по производству детского питания
-----------------------T---------T-------T-------T-------T-------¬
¦ ¦Денежные ¦1996 г.¦1997 г.¦1998 г.¦1999 г.¦
¦ ¦ единицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦1. Кредит (остаток) ¦тыс. руб.¦1262000¦1262000¦1262000¦1262000¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦2. Чистая прибыль ¦тыс. руб.¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦3. Погашение кредита ¦тыс. руб.¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦4. Проценты по кредиту¦тыс. руб.¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦5. Прибыль предприятия¦тыс. руб.¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦
L----------------------+---------+-------+-------+-------+--------
Таблица 10.5
10.5. Сводная таблица возврата кредита
-----------------------T---------T-------T-------T-------T-------¬
¦ ¦Денежные ¦1996 г.¦1997 г.¦1998 г.¦1999 г.¦
¦ ¦ единицы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦1. Кредит (остаток) ¦тыс. руб.¦1900300¦1402925¦ 753338¦ 42092¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦2. Чистая прибыль ¦тыс. руб.¦ 497375¦ 649587¦ 711246¦ 782370¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦3. Погашение кредита ¦тыс. руб.¦ 497375¦ 649587¦ 711246¦ 42092¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦4. Проценты по кредиту¦тыс. руб.¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦
+----------------------+---------+-------+-------+-------+-------+
¦5. Прибыль предприятия¦тыс. руб.¦ 0¦ 0¦ 0¦ 740278¦
L----------------------+---------+-------+-------+-------+--------
Всего для расширения производственной и открытия торговой
деятельности необходимы инвестиции (беспроцентная ссуда) в
размере 1900300 тыс. рублей. Данная сумма будет погашена в 1999
году.
Для дальнейшей торгово - производственной деятельности
предприятия оборотных средств в виде товарных запасов и денежных
средств вполне достаточно. Также полученная прибыль может
направляться на частичное покрытие издержек от производственной
деятельности.
Можно сделать вывод, что полученный кредит и проценты по нему
будут возвращены полностью, а также предприятие сможет продолжить
хозяйственную деятельность без снижения экономических показателей.
Данный проект разработан и представлен как оптимистический
вариант. Также учитывается и тот факт, что производимая молочная
продукция на 67 процентов бесплатная и необходимые денежные
средства изыскиваются за счет бюджета города Ижевска.
|
